Προϋπολογισμός
Μόλις καθοριστούν οι γενικοί στόχοι μιας εταιρείας για την περίοδο προγραμματισμού, το επόμενο βήμα είναι να καταρτίσει ένα λεπτομερές σχέδιο λειτουργίας - τον προϋπολογισμό. Ένα πλήρες σύστημα προϋπολογισμού περιλαμβάνει όλες τις πτυχές των εργασιών της εταιρείας κατά την περίοδο προγραμματισμού. Μπορεί ακόμη και να επιτρέπει αλλαγές στα σχέδια, όπως απαιτείται από παράγοντες εκτός του ελέγχου της εταιρείας.
Ο προϋπολογισμός είναι ένα μέρος της συνολικής προγραμματικής δραστηριότητας της επιχείρησης, οπότε πρέπει να ξεκινά με μια δήλωση του μακροπρόθεσμου σχεδίου της εταιρείας. Αυτό το σχέδιο περιλαμβάνει μια πρόβλεψη πωλήσεων μεγάλης εμβέλειας, η οποία απαιτεί προσδιορισμό του αριθμού και των τύπων των προϊόντων που θα κατασκευαστούν κατά τα έτη που περιλαμβάνονται στο σχέδιο μεγάλης εμβέλειας. Οι βραχυπρόθεσμοι προϋπολογισμοί διατυπώνονται στο πλαίσιο του μακροπρόθεσμου σχεδίου. Κανονικά, υπάρχει ένας προϋπολογισμός για κάθε μεμονωμένο προϊόν και για κάθε σημαντική δραστηριότητα της εταιρείας.
Η καθιέρωση δημοσιονομικών ελέγχων απαιτεί μια ρεαλιστική κατανόηση των δραστηριοτήτων της εταιρείας. Για παράδειγμα, μια μικρή εταιρεία αγοράζει περισσότερα ανταλλακτικά και χρησιμοποιεί περισσότερη εργασία και λιγότερα μηχανήματα. μια μεγαλύτερη εταιρεία θα αγοράσει πρώτες ύλες και θα χρησιμοποιήσει μηχανήματα για την κατασκευή τελικών ειδών. Κατά συνέπεια, η μικρότερη εταιρεία θα πρέπει να προϋπολογισμό υψηλότερα ποσοστά ανταλλακτικών και κόστους εργασίας, ενώ η μεγαλύτερη εταιρεία θα πρέπει να προϋπολογισμό υψηλότερους λόγους γενικού κόστους και μεγαλύτερες επενδύσεις σε πάγια περιουσιακά στοιχεία. Εάν τα πρότυπα είναι ρεαλιστικά υψηλά, θα δημιουργηθούν απογοητεύσεις και δυσαρέσκεια. Εάν τα πρότυπα είναι αδικαιολόγητα χαλαρά, το κόστος θα είναι εκτός ελέγχου, τα κέρδη θα υποστούν και το ηθικό των εργαζομένων θα μειωθεί.
Ο προϋπολογισμός μετρητών
Μία από τις κύριες μεθόδους πρόβλεψης των οικονομικών αναγκών μιας επιχείρησης είναι ο προϋπολογισμός μετρητών, ο οποίος προβλέπει τις συνδυασμένες επιπτώσεις των προγραμματισμένων λειτουργιών στις ταμειακές ροές της εταιρείας. Μια θετική καθαρή ταμειακή ροή σημαίνει ότι η εταιρεία θα έχει πλεόνασμα κεφαλαίων για να επενδύσει. Αλλά εάν ο προϋπολογισμός μετρητών υποδηλώνει ότι μια αύξηση του όγκου των πράξεων θα οδηγήσει σε αρνητική ταμειακή ροή, απαιτείται πρόσθετη χρηματοδότηση Ο προϋπολογισμός μετρητών επομένως δείχνει το ποσό των κεφαλαίων που θα χρειαστούν ή θα είναι διαθέσιμα από μήνα σε μήνα ή ακόμη και από εβδομάδα σε εβδομάδα.
Μια εταιρεία μπορεί να έχει επιπλέον μετρητά για διάφορους λόγους. Είναι πιθανό να υπάρχουν εποχιακές ή κυκλικές διακυμάνσεις στις επιχειρήσεις. Οι πόροι μπορεί να συσσωρεύονται σκόπιμα ως προστασία έναντι ορισμένων απρόβλεπτων. Δεδομένου ότι είναι άχρηστο να αφήνονται μεγάλα χρηματικά ποσά να παραμένουν αδρανείς, ο οικονομικός διαχειριστής θα προσπαθήσει να βρει βραχυπρόθεσμες επενδύσεις για ποσά που θα χρειαστούν αργότερα. Οι βραχυπρόθεσμες κρατικές ή επιχειρηματικές αξίες μπορούν να επιλεγούν και να εξισορροπηθούν με τέτοιο τρόπο ώστε ο χρηματοοικονομικός διαχειριστής να λάβει τις λήξεις και τους κινδύνους που είναι κατάλληλοι για την οικονομική κατάσταση μιας επιχείρησης.
Εισπρακτέοι λογαριασμοί
Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι η πίστωση που δίνει μια εταιρεία στους πελάτες της. Ο όγκος και οι όροι αυτής της πίστωσης ποικίλλουν μεταξύ επιχειρήσεων και μεταξύ εθνών. Για τις κατασκευαστικές εταιρείες στις Ηνωμένες Πολιτείες, για παράδειγμα, ο λόγος των απαιτήσεων προς τις πωλήσεις κυμαίνεται μεταξύ 8 και 12 τοις εκατό, αντιπροσωπεύοντας μια μέση περίοδο είσπραξης περίπου ενός μήνα. Η βάση της πιστωτικής πολιτικής μιας εταιρείας είναι η πρακτική στον κλάδο της. Γενικά, μια εταιρεία πρέπει να πληροί τους όρους που προσφέρουν οι ανταγωνιστές. Πολλά εξαρτώνται, φυσικά, από την πιστοληπτική ικανότητα του κάθε πελάτη.
Για να αξιολογήσει έναν πελάτη ως πιστωτικό κίνδυνο, ο διαχειριστής πιστώσεων εξετάζει αυτό που μπορεί να ονομάζεται πέντε Cs
