Διπλή φορολογία, στα οικονομικά, κατάσταση στην οποία τα ίδια χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ή κέρδη υπόκεινται σε φορολογία σε δύο διαφορετικά επίπεδα (π.χ. προσωπικά και εταιρικά) ή σε δύο διαφορετικές χώρες. Το τελευταίο μπορεί να συμβεί όταν το εισόδημα από ξένες επενδύσεις φορολογείται τόσο από τη χώρα στην οποία κερδίζεται όσο και από τη χώρα στην οποία κατοικεί ο επενδυτής. Για να αποφευχθεί αυτός ο τύπος διπλής φορολογίας, πολλές χώρες έχουν αναπτύξει συνθήκες διπλής φορολογίας που επιτρέπουν στους αποδέκτες εισοδήματος να αντισταθμίσουν τον ήδη καταβληθέντα φόρο επί των εσόδων από επενδύσεις σε άλλη χώρα έναντι της φορολογικής τους υποχρέωσης στη χώρα διαμονής τους.
φόρος εισοδήματος: Διεθνής διπλή φορολογία
Ορισμένες χώρες (συμπεριλαμβανομένων των Ηνωμένων Πολιτειών) ασκούν το δικαίωμα φορολόγησης ολόκληρου του εισοδήματος των υπηκόων τους, ακόμη και αν κερδίζονται στο εξωτερικό.
Η διπλή φορολογία συμβαίνει συχνά όταν τα εταιρικά κέρδη φορολογούνται τόσο στο εταιρικό επίπεδο όσο και στο επίπεδο των μερισμάτων των μετόχων. Δηλαδή, τα κέρδη μιας εταιρείας φορολογούνται πρώτα ως εταιρικά έσοδα και, στη συνέχεια, όταν το εισόδημα αυτό έχει διανεμηθεί στους μετόχους της εταιρείας υπό μορφή μερισμάτων, αυτά τα κέρδη φορολογούνται ως τα προσωπικά έσοδα των μετόχων. Δεδομένου ότι οι μέτοχοι είναι ιδιοκτήτες της εταιρείας, πληρώνουν ουσιαστικά δύο φορές φόρους επί του ίδιου εισοδήματος - μία φορά με τους ιδιοκτήτες της εταιρείας και πάλι ως μέρος του προσωπικού τους φόρου εισοδήματος. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, αυτός ο τύπος φορολογίας είναι ευρέως διαδεδομένος, επειδή ο φόρος επί των εταιρικών κερδών και ο φόρος εισοδήματος προσωπικού μερίσματος είναι ομοσπονδιακοί και επομένως καθολικοί φόροι.
Πολλές πολιτείες έχουν προσωπικούς φόρους εισοδήματος που περιλαμβάνουν και τη φορολόγηση των μερισμάτων. Αυτή η τελευταία μορφή διπλής φορολογίας είναι ιδιαίτερα αμφισβητούμενη και αποτέλεσε αντικείμενο πολλών συζητήσεων, ιδιαίτερα στις Ηνωμένες Πολιτείες, όπου οι προσπάθειες μείωσης ή εξάλειψης αυτής της μορφής διπλής φορολογίας έχουν αμφισβητηθεί ευρέως. Οι αντίπαλοι της διπλής φορολογίας στα εταιρικά κέρδη υποστηρίζουν ότι η πρακτική είναι τόσο άδικη όσο και αναποτελεσματική, δεδομένου ότι αντιμετωπίζει τα εταιρικά εισοδήματα διαφορετικά από άλλες μορφές εισοδήματος και ενθαρρύνει τις εταιρείες να χρηματοδοτηθούν με χρέος, το οποίο είναι εκπεστέο από το φόρο, και να διατηρήσει τα κέρδη αντί να τα μεταβιβάσει στους επενδυτές. Οι αντίπαλοι υποστηρίζουν επίσης ότι η κατάργηση των φόρων μερισμάτων θα τονώσει την οικονομία ενθαρρύνοντας τις ατομικές επενδύσεις σε εταιρείες. Οι υποστηρικτές υποστηρίζουν ότι οι οικονομικές συνέπειες της μείωσης ή της εξάλειψης της διπλής φορολογίας αυτής της μορφής είναι υπερβολικές και ότι τέτοιες περικοπές θα ωφελούσαν μόνο τους πλουσιότερους, των οποίων τα κέρδη αποτελούνται ουσιαστικά από εισόδημα από μερίσματα. Ορισμένοι υποστηρικτές αμφισβητούν επίσης εάν η φορολόγηση των μερισμάτων αποτελεί πραγματικά μια μορφή διπλής φορολογίας. Από την άποψη αυτή, υποστηρίζουν ότι υπάρχει νομική και εννοιολογική διάκριση μεταξύ μιας εταιρείας και των μετόχων της, διότι η πρώτη, ως μοναδική νομική οντότητα, έχει δικαιώματα, προνόμια και υποχρεώσεις που διαφέρουν από εκείνες της τελευταίας. Ως εκ τούτου, υποστηρίζουν ότι δεν υπάρχει τίποτα άδικο στη φορολόγηση των εσόδων της εταιρείας ξεχωριστά από τα προσωπικά έσοδα των μετόχων της.
